2021-01-10 연금은 보험 상품으로,보험 회사가 평생 또는 수년 동안 보장 된 소득을 원하는 개인에게 판매합니다. 연금으로 알려진 연금의 구매자,보험료 또는 고정 또는 가변 소득에 대 한 단일 보험료의 시리즈를 통해 보험에 대 한 지불,지정 된 나이 또는 시간에 시작 하 고 년의 기간 동안 계속,또는,자주,연금의 생활의 나머지 부분에 대 한. 개인 연금은 같은 방식으로 작동,하지만 사이에 2,일반적으로 관련,개인. 개인 연금은 선물,부동산 또는 세대 건너 뛰는 양도세를 줄이는 효과적인 수단이 될 수 있습니다. 개인 연금은 일반적으로 부모와 자녀 또는 손자 사이의 2 개인 당사자,어느 보험 회사 사이에 있습니다. 양수인(연금 수령인,일반적으로 부모)은 재산의 소유권을 양수인,일반적으로 자녀 또는 손자 인 채무자에게 양도합니다.이 양도인은 연금 수령인에게 수년 동안 또는 나머지 연금 수령인의 삶을 위해 소득을 지불 할 것을 약속합니다. 연금은 연금이 사망 할 때 지불이 중지 하나의 생명 연금이 될 수 있습니다,또는 생존자가 사망 할 때 지불 만 중지 공동 및 생존자 연금,수 있습니다. 연금 지불이 공동 연금으로 더 긴 시간 동안 계속 될 가능성이 높기 때문에 연간 지불은 더 작을 것입니다.

연금 수령자는 거래가 완료된 연도의 부동산에 대한 모든 이득을 인식해야 합니다. 이득이 작거나 판매자가 이득을 상쇄 할 수있는 상당한 손실이 있었다 곳 그럼에도 불구하고,개인 연금은 유용 할 수 있습니다.

연금 지급 금액은 양도 된 자산의 연금 수령자,연금 수령자의 연령 및 7520 이자율을 기준으로합니다.

개인 연금은 종종 부모와 자녀 사이 또는 고용주와 주요 직원 사이에 배치된다,고용주는 어떤 자녀가없는 경우 특히. 홈,주식,기업,또는 부동산:재산의 모든 유형은 개인 연금의 기초가 될 수 있습니다. 이상적으로,재산은 소득을 일으키고 뜻깊은 감사를 제안해야 하고,그러나 가치저하 또는 투자 신용 탈환에 지배를 받지 않을 것이다. 또한 재산에는 빚도 없어야 한다.

양수인에게 재산을 판매 할 때,판매자는 양도인이 법적으로 요구되기 때문에 소득 지불을 할 수 있는지 여부를 고려해야합니다. 양수인은 중요한 다른 소득이없는 경우,다음 전송 속성은 모든 비용과 필요한 연금 지불을 충당하기에 충분한 소득을 생산해야한다.

국세청 규칙에 따라 올바르게 구조화 된 경우 개인 연금은 선물이 아닌 판매로 취급되므로 선물 또는 세대 건너 뛰는 양도세가 적용되지 않습니다. 개인 연금은 부동산 세금 목적을 위해 연금의 재산을 줄일 수 있습니다. 비록 연금이 거래 직후에 죽더라도,연금 지불은 중단되고 자산도 아니다 약속한 지불도 연금의 재산에서 포함할 수 있지 않을 것이다. 개인 연금을 설정 하면 특정 속성을 특정 가족 구성원의 전이를 허용할 수 있습니다.,속성을 통해 어떤 것입니다 경연 대회의 가능성을 제거 하는.

부동산에서 양수인의 기준은 연금 수령자에게 지불 한 금액 또는 연금 수령자가 기대 수명에 따라 생활하는 경우 지불 한 금액에 향후 모든 지불액의 현재 가치를 더한 금액입니다.

개인 연금에는 단점이 있습니다. 양도인이 사망했을 때 지급 의무는 중단되며,단 한 번의 지불이 이루어진 경우에도 양도인에게 유리하지만 연금 수령자의 다른 상속인에게는 불리합니다. 이와 반대로,개인 연금은 연금 이고,다만 그들의 보험 동자격자같이,양수인은 연금이 살 한 지불을 위해 만들는 계속해야 한다. 양수인은 연금 수령자가 기대 수명보다 오래 지속되는 경우 예상보다 더 많은 돈을 지불 할 수 있습니다. 양수인이 연금 수령자의 앞에 죽으면 비록,연금 지불은 아직도 양수인의 재산에의해 지불해야 할 것이다. 또한,연금 수령자가 나이가 많은 경우 양수인이 더 높은 지불을 요구할 것입니다.

개인연금과 할부매매의 가장 큰 차이점은 개인연금의 기반이 되는 재산이 거래 직후 사망하더라도 연금인의 재산에서 완전히 제거된다는 점입니다. 다른 한편으로,할부 판매에 남아있는 지불의 현재 가치는 판매자의 부동산에 포함될 수 있습니다. 할부 판매의 또 다른 단점은 할부 판매의 조기 지불의 좋은 부분이 장기 자본 이득 속성을 기반으로 한 경우 더 높은 비율로 과세 할 수있다 관심을 고려한다는 것입니다. 할부매매에 대한 개인 연금의 또 다른 장점은 양수인이 판매 후 2 년 이내에 할부매매가 발생한 경우,양도인이 판매한 부동산의 재판매를 원래 판매자에게 소득으로 포함시킬 수 있는 관련 당사자규정의 적용을 받지 않고 즉시 부동산을 판매할 수 있다는 것입니다.

국세청은 연금을 양도인에 의한 판매로 취급하고,그 후 연금을 사기 위해 수익금을 사용합니다. 따라서 판매자의 전체 이득은 거래 연도에 인식됩니다. 연금 계약은 최대 지불을 제공 할 수 있지만 지불은 연금 수령자의 남은 기대 수명의 두 배 이상을 계속할 수 없습니다.

연금 지급 금액은 부동산의 공정한 시장 가치에 의해 결정되며,이는 독립적 인 감정인이 평가해야합니다. 지불은 양도인의 기대 수명에 의존해야하지만 개인 연금 계약에 최대 지불금 조항이있을 수 있습니다. 최대 지불 조항은 연금 수령자의 수명이 짧거나 고정 된 기간 동안 이루어지며,이는 연금 수령자의 기대 수명의 두 배를 초과 할 수 없습니다. 최소 이자율은 개인 연금 계약이 체결 된 달의 7520 이자율에 의해 결정됩니다.

개인 연금 재산의 판매자에게 소득의 3 과세 구성 요소가 있습니다: 항상 면세 인 기초의 회복,자본 이득 세율에 이득 주제,및 경상 소득세에 소득 요소 대상.

연간 연금 지급은 다음과 같이 계산됩니다:

  • 연회 연금 지불=FMV 의 전송 속성÷현재 가치의 연금 Factor
  • 예상되는 반환의 연금=연간 지급×평균 수명은
  • 제외 비율=판매자 비용으로÷것으로 예상 수익
    • IRC§72(b)
  • Excludable 금액까지 총 기준으로 복구된=제외 비율×회 연금
  • 연간 이익의 일부가 연금 지불할 때까지 총을 얻을 인정받=(FMV 의 속성–자산의 기초)÷평균 수명의 연금 수령인
  • 보통 소득분의 연금 지불=연례 지불–(제외 금액+이득 금액)

연금 요소는 국세청 평가 테이블에 의해 결정 됩니다.,연금은 말기,국세청 2 년 이내에 죽을 것으로 예상 되는 사람으로 정의 하는 경우 사용 하지 말아야. 그렇지 않으면,개인 연금은 진정으로 부동산 세금을 줄이는 효과적인 수단이 될 것입니다!

예: 개인 연금 계산
양도 된 재산 공정한 시장 가치 $1,000,000
납세자의 재산 기준 $200,000
나이 70
평균 수명 16 간행물에 국세청 연금 테이블에서 발견 939
7520 할인율 100%할인율 100%할인율 5% 간행물에 국세청 연금 테이블에서 발견 939
연령에 따른 연금의 현재 가치 요인 9.3180 에서 발견 IRS 연금의 테이블 게시 939
연간 연금 $107,319 = 땅의 공정한 시장 가치/요인에 대한 현재 가치의 연금
예상의 반환을 연간 지급 $1,717,107 = 연간 연금 지불×평균 수명
제외 비 0.116475 =기초/전체 연금 지불을 위해 평균 수명
Excludable 금액=익은 자본의= $12,500 = 제외 비율×연금 연간 지급
총 자본이득 $800,000 = 땅의 공정한 시장 가치를 기준으로
연례 자본이득 $50,000 = 총 자본 이익/평균 수명
연간 일반 과세 대상 소득 $44,819 = 연간 연금 지급의 자본–연례 자본 이득

단 하나 생활 연금을 위해,연금은 연금 수령인이 죽을 때 종결한다,그래서 부동산에서 포함될 미래 지불이 없다. 이 공동 및 유족 연금 인 경우 그러나,다음 지불은 세금이 때문에 무제한 결혼 공제로 인해되지 않을 것이다이 경우 일반적으로 배우자 인 생존자의 죽음까지 계속됩니다. 그러나 배우자가 미국 시민이 아닌 경우 연금 지급을 위해 양도 된 재산의 유일한 소유자 인 경우 향후 지불금은 연금 수령자의 부동산에 포함될 수 있습니다.

연금의 보험 수리적 현재 가치가 양도 된 재산의 가치에 의해 정당화 될 것보다 작 으면,그 차이는 계약이 체결 된 해에 선물로 취급됩니다. 그래서,연금 지불 했다$90000 위의 예에서 보다는$107,319,다음 재산의 공정한 시장 가치의 차이,이 경우$1 백만,그리고$838,620 의 예상 수익$161,380,개인 연금 계약을 체결 하는 해에 선물 세금의 대상이 될 것입니다..

예: 선물로 인한 연금의 미납
연금 지급 $90,000
연간 지불 예상 수익률 $838,620
과세 선물 $161,380

요약하면,무담보 개인 연금의 소득세 처리는 다음을 기반으로합니다:

  • 자본이익=부동산과 양도인의 기초의 차이
  • 연금의 기대수명에 걸쳐 이득이 보고됨
  • 양도인의 계약에 대한 투자는 양도인의 기초입니다.

기준금리가 회수되고 모든 자본이득이 보고된 후,이후의 모든 연금 지급금은 경상수익으로 취급됩니다. 따라서,그의 기대 수명을 오래 살고 있던 연금에 연금 지급은 경상 소득으로 과세. 또한,연금 지급은 국세청 보험 수리적 테이블을 기반으로해야하며,자산에 의해 얻은 소득의 양에 어떤 식 으로든 관련 될 수 없다;그렇지 않으면,자산은 연금의 재산에 포함됩니다.

양수인의 재산 초기 기준은 양도 될 때 부동산의 매각 기준과 같습니다. 이 양도인은 거의 또는 전혀 이득과 재산을 판매하거나 감가 상각에 대한 높은 기준을 사용할 수 있습니다,속성은 감가 상각 인 경우. 연금이 죽을 경우,그때 재산안에 양수인 기초는 지불된 연금 지불을 동등할 것이다.

양수인이 연금 수령인 앞에서 사망하는 경우,양수인의 재산은 연금 수령인이 사는 한 계속 지불해야합니다. 그의 살아나는 배우자 및 상속인이 연금을 지불하는 돈이 있을 것이다 하기 위하여 그 자신의 생활에 생명 보험이 있기 위하여 그런 까닭에,그것은 양수인을 위해 신중할 것이.